Irlandia telah mengecualikan kripto dan derivatif dari akun investasi yang diuntungkan pajak karena peluncuran pada tahun 2027, sementara mengizinkan saham terdaftar, obligasi, ETF, dan dana investasi ritel.
Kementerian Keuangan Irlandia menyatakan dalam peta jalan investasi ritelnya bahwa aset kripto dan derivatif akan tetap berada di luar akun baru tersebut karena pemerintah menganggapnya sebagai produk yang “sangat kompleks dan berisiko”.
Akun tersebut justru akan mencakup saham terdaftar, obligasi terdaftar, instrumen keuangan yang diperdagangkan di pasar yang teregulasi, dan dana yang dianggap cocok untuk pelanggan ritel. Exchange-traded funds (ETF) dan produk investasi berbasis asuransi tertentu juga akan memenuhi syarat.
Dijadwalkan akan tersedia tahun depan, struktur ini akan terbuka untuk penduduk pajak Irlandia berusia 18 tahun atau lebih yang memiliki Personal Public Service Number. Setiap orang hanya boleh memiliki satu akun, dan penyedia layanan yang disetujui akan menghitung, melaporkan, dan membayar pajak apa pun yang terutang kepada Komisioner Pendapatan Irlandia atas nama investor.
Tidak ada kontribusi minimum yang akan berlaku, meskipun pemerintah berencana untuk memberlakukan batas kontribusi tahunan. Besaran batas tersebut, ambang batas bebas pajak, dan tarif pajak tetap tahunan yang rendah pada saldo di atas ambang batas akan diumumkan dalam Anggaran 2027, yang dijadwalkan pada 6 Oktober.
Investasi yang disimpan dalam akun tidak akan termasuk dalam aturan pajak investasi Irlandia yang ada, termasuk sistem penjualan yang dianggap (deemed-disposal). Di bawah kerangka kerja saat ini, dana tertentu dianggap terjual setelah delapan tahun, mengharuskan investor membayar pajak atas keuntungan bahkan ketika mereka terus memegang investasi tersebut.
Dengan menghapus penjualan yang dianggap dari akun dan menyerahkan administrasi pajak kepada penyedia, pemerintah berencana untuk mengurangi pekerjaan pengajuan yang ditangani oleh investor individu. Pemegang akun juga akan dapat mengakses uang mereka saat dibutuhkan daripada menghadapi pembatasan yang umumnya melekat pada produk pensiun.
Deposit tunai tidak akan memenuhi syarat sebagai investasi di dalam akun. Menurut peta jalan, penyedia hanya boleh menyimpan uang tunai sementara saat pemegang akun membeli aset lain yang memenuhi syarat.
Tánaiste dan Menteri Keuangan Simon Harris mengatakan bahwa rumah tangga Irlandia menabung dengan tingkat tinggi tetapi relatif sedikit berinvestasi melalui pasar modal. Penelitian Bank Sentral Irlandia yang dikutip saat proposal ini dibahas pada bulan Maret menemukan bahwa rumah tangga hanya menyimpan 2,3% aset keuangannya dalam saham terdaftar dan surat utang, dibandingkan dengan rata-rata Uni Eropa sebesar 7,5%.
Sekitar €170 miliar disimpan dalam deposit bank Irlandia pada saat itu, menurut angka yang dilaporkan oleh Reuters. Harris mengatakan inflasi dapat mengurangi nilai uang yang tersisa di akun dengan hasil rendah, sementara struktur yang diusulkan akan menyatukan beberapa jenis investasi di bawah satu sistem pajak.
Undang-undang yang membentuk akun-akun tersebut akan muncul dalam RUU Keuangan Irlandia. Peta jalan juga mencantumkan kemungkinan reformasi dari Anggaran 2028 dan seterusnya, termasuk tarif pajak investasi yang lebih rendah, perubahan pada penjualan yang dianggap, dan administrasi yang lebih sederhana di seluruh kerangka pajak ritel yang ada.
Mengecualikan kripto berarti penduduk Irlandia tidak akan menerima perlakuan pajak akun tersebut ketika membeli Bitcoin, Ether, atau aset digital lainnya secara langsung. Peta jalan tidak melarang penduduk untuk memiliki atau memperdagangkan kripto melalui layanan yang diizinkan beroperasi di Irlandia.
Otoritas Irlandia telah memisahkan akses pasar dari kelayakan pajak dengan mengizinkan aktivitas kripto yang diatur berdasarkan aturan Uni Eropa sambil menjaga aset digital di luar akun ritel baru. Bank Sentral Irlandia mengawasi penyedia layanan kripto yang beroperasi dari negara tersebut di bawah Regulasi Pasar Aset Kripto (MiCA) Uni Eropa.
Seperti yang dilaporkan crypto.news pada bulan Agustus, strategi AML nasional Irlandia mewajibkan penyedia layanan untuk melakukan pemeriksaan yang ditingkatkan pada beberapa transfer yang melibatkan dompet yang dioperasikan sendiri (self-hosted wallets). Untuk transfer melebihi €1.000, perusahaan yang diatur harus mengambil langkah-langkah untuk menilai apakah pelanggan memiliki atau mengontrol alamat pribadi yang terlibat.
Masa transisi MiCA 12 bulan Irlandia berakhir pada 30 Desember 2025, lebih awal dari batas waktu akhir di seluruh Uni Eropa yaitu 1 Juli 2026. Perusahaan yang sebelumnya beroperasi di bawah pendaftaran nasional memerlukan otorisasi MiCA atau jalur hukum lain untuk terus menyediakan layanan yang tercakup.
Penilaian risiko Irlandia terpisah yang diterbitkan pada bulan Juni mengklasifikasikan aset digital sebagai risiko pencucian uang dan pendanaan terorisme yang “sangat signifikan”. Penilaian tersebut mengutip penipuan terkait kripto, penghindaran sanksi, kesulitan penegakan pajak, dan aktivitas di area yang kurang diatur seperti keuangan terdesentralisasi.
Data bank sentral yang termasuk dalam penilaian tersebut menunjukkan bahwa sekitar 10% populasi Irlandia telah berinvestasi dalam kripto pada bulan Desember. Pihak berwenang juga menugaskan Otoritas Regulasi Perjudian Irlandia tanggung jawab untuk menetapkan standar tentang sumber dana terkait kripto pada kuartal kedua tahun 2027.
Di bawah MiCA, penyedia layanan aset kripto yang diotorisasi dapat menggunakan hak paspor untuk melayani pelanggan di seluruh pasar Uni Eropa dan Kawasan Ekonomi Eropa. Irlandia telah menjadi salah satu yurisdiksi yang digunakan oleh perusahaan yang mencari akses yang diatur ke wilayah tersebut, termasuk Kraken, yang menerima otorisasi MiCA dari Bank Sentral Irlandia pada Juni 2025.
Otorisasi belum diberikan kepada setiap penyedia. Analisis bulan Agustus menemukan bahwa 1.062 perusahaan EEA dalam kumpulan data TRM Labs belum memperoleh persetujuan MiCA setelah batas waktu transisi akhir Uni Eropa. Hanya 281 dari 1.343 penyedia yang diperiksa telah mendapatkan otorisasi pada 1 Juli.
TRM Labs menemukan bahwa 12% penyedia yang tidak diotorisasi memiliki peringkat risiko Tinggi atau Parah, dibandingkan dengan 2% dari perusahaan yang diotorisasi. Penyedia yang tidak diotorisasi juga mengirimkan $5 miliar langsung ke pihak lawan yang dikenai sanksi, hampir tiga kali lipat dari $1,7 miliar yang terkait dengan perusahaan yang diotorisasi, menurut perusahaan intelijen blockchain tersebut.
MiCA mengatur hal-hal seperti otorisasi, penyimpanan aset, pengungkapan, dan perlindungan konsumen untuk penyedia layanan kripto. Akun investasi Irlandia mengikuti kebijakan pajak terpisah, memungkinkan pemerintah untuk menjaga layanan kripto yang diatur tetap tersedia sambil membatasi aset yang menerima perlakuan pajak ritel yang preferensial.
Keputusan Irlandia berbeda dari pendekatan yang tersedia untuk beberapa investor Amerika. Kantor edukasi investor Komisi Sekuritas dan Bursa A.S. (SEC) mengatakan kustodian IRA (Individual Retirement Account) yang dikelola sendiri (self-directed) dapat memungkinkan uang pensiun diinvestasikan dalam aset alternatif, termasuk kripto.
SEC memperingatkan bahwa akun yang dikelola sendiri dapat membawa risiko penipuan, penyimpanan, dan penilaian. Kustodian umumnya tidak mengevaluasi kualitas atau legitimasi suatu investasi, menyerahkan tanggung jawab kepada pemegang akun untuk memeriksa aset dan promotor yang menawarkannya.
Di luar akun yang diuntungkan pajak, Internal Revenue Service (IRS) memperlakukan aset digital sebagai properti daripada mata uang untuk tujuan pajak federal. Wajib pajak A.S. mungkin perlu melaporkan pendapatan, keuntungan, dan kerugian dari transaksi kripto, termasuk penjualan dan pertukaran antara aset digital yang berbeda.
IRS juga telah memperkenalkan pelaporan Formulir 1099-DA untuk transaksi aset digital tertentu yang ditangani oleh pialang. Di bawah instruksi saat ini, pialang yang dicakup harus memberikan informasi terkait penjualan yang memenuhi syarat, sementara wajib pajak tetap bertanggung jawab untuk melaporkan pendapatan aset digital yang dikenai pajak bahkan jika mereka tidak menerima formulir tersebut.
