Lợi nhuận và giao dịch tiền điện tử bị đánh thuế như thế nào ở Ấn Độ (sau năm 2022)?

Tìm hiểu Khung Thuế Tiền điện tử của Ấn Độ sau năm 2022

Cách tiếp cận của Ấn Độ đối với thế giới tiền điện tử đang bùng nổ, hay Tài sản Kỹ thuật số Ảo (VDA) theo thuật ngữ chính thức, đã có một bước ngoặt quyết định với Ngân sách Liên bang năm 2022. Ngân sách mang tính cột mốc này đã giới thiệu một khung thuế toàn diện, nhằm mang lại sự minh bạch, trách nhiệm giải trình và tạo nguồn thu từ nền kinh tế tài sản kỹ thuật số đang phát triển nhanh chóng. Trước đó, việc xử lý thuế đối với tài sản crypto còn mơ hồ, khiến cả nhà đầu tư và cơ quan thuế đều rơi vào tình trạng không chắc chắn. Chế độ mới, chủ yếu được điều chỉnh bởi các điều khoản cụ thể của Đạo luật Thuế thu nhập năm 1961, đã đặt ra các quy tắc rõ ràng để đánh thuế lợi nhuận và đảm bảo khả năng truy xuất nguồn gốc của các giao dịch. Bài viết này sẽ đi sâu vào các quy định này, giải thích những điểm phức tạp của chúng dành cho người dùng crypto phổ thông tại Ấn Độ.

Việc giới thiệu khung pháp lý này đánh dấu một bước đi quan trọng của chính phủ Ấn Độ: mặc dù không công nhận rõ ràng hay quản lý tiền điện tử như một loại tiền tệ, nhưng chính phủ đã thừa nhận sự tồn tại của chúng như những tài sản có khả năng tạo ra thu nhập. Bằng cách đưa VDA vào mạng lưới thuế, chính phủ đã ra tín hiệu về ý định giám sát không gian này và có khả năng mở đường cho các biện pháp quản lý rộng hơn trong tương lai. Các mục tiêu chính bao gồm hai phần: đảm bảo dòng doanh thu ổn định cho ngân khố từ một lĩnh vực chưa được đánh thuế trước đây, và cung cấp một cơ chế để theo dõi các giao dịch, từ đó giảm thiểu các rủi ro tiềm ẩn về rửa tiền và tài trợ khủng bố.

Cốt lõi của Thuế Crypto: Thuế Thu nhập trên Lợi nhuận (Điều 115BBH)

Khía cạnh quan trọng nhất trong khung thuế crypto của Ấn Độ là việc xử lý thu nhập phát sinh từ việc chuyển nhượng Tài sản Kỹ thuật số Ảo. Điều 115BBH, được đưa ra cụ thể cho mục đích này, bắt buộc áp dụng mức thuế suất phẳng cao đối với lợi nhuận.

Mức Thuế suất Phẳng 30% trên Lợi nhuận

Bất kỳ khoản thu nhập nào phát sinh từ việc chuyển nhượng Tài sản Kỹ thuật số Ảo đều phải chịu mức thuế thu nhập phẳng là 30%. Mức thuế này được áp dụng trực tiếp trên lợi nhuận ròng thu được từ việc bán, trao đổi hoặc chuyển nhượng VDA dưới hình thức khác. Không giống như các khoản lãi vốn (capital gains) truyền thống, nơi các mức thuế khác nhau được áp dụng dựa trên thời gian nắm giữ (ngắn hạn so với dài hạn), lợi nhuận crypto bị đánh thuế đồng nhất ở mức 30%, bất kể tài sản được nắm giữ trong bao lâu. Điều này giúp đơn giản hóa việc tính toán nhưng cũng có nghĩa là ngay cả những tài sản được nắm giữ trong thời gian rất ngắn cũng sẽ phải đối mặt với gánh nặng thuế cao tương tự.

Thế nào được coi là "Tài sản Kỹ thuật số Ảo"?

Đạo luật Thuế thu nhập năm 1961 định nghĩa Tài sản Kỹ thuật số Ảo một cách rộng rãi để bao quát nhiều loại đại diện kỹ thuật số. Định nghĩa này rất quan trọng vì nó xác định tài sản nào thuộc nhóm thuế 30%. Theo Điều 2(47A) của Đạo luật, "Tài sản Kỹ thuật số Ảo" có nghĩa là:

• Bất kỳ thông tin hoặc mã hoặc số hoặc token nào (không phải là nội tệ Ấn Độ hoặc ngoại tệ) được tạo ra thông qua các phương tiện mã hóa hoặc các phương thức khác, dù được gọi bằng bất kỳ tên nào, cung cấp một đại diện kỹ thuật số về giá trị được trao đổi có hoặc không có sự cân nhắc, với lời hứa hoặc kỳ vọng về một tiện ích trong tương lai hoặc hoạt động như một kho lưu trữ giá trị hoặc một đơn vị kế toán, bao gồm cả việc sử dụng nó trong bất kỳ giao dịch tài chính hoặc đầu tư nào, nhưng không giới hạn ở những loại được gọi là tiền điện tử (cryptocurrency), token không thể thay thế (NFT), hoặc bất kỳ tài sản kỹ thuật số nào khác theo thông báo của Chính phủ Trung ương trên Công báo Chính thức.
• Chính phủ Trung ương có thể, bằng thông báo trên Công báo Chính thức, chỉ định bất kỳ tài sản kỹ thuật số nào khác là tài sản kỹ thuật số ảo.

Về cơ bản, định nghĩa này bao gồm hầu hết các loại tiền điện tử phổ biến (Bitcoin, Ethereum, v.v.), NFT, stablecoin và nhiều loại token kỹ thuật số khác đại diện cho giá trị hoặc tiện ích. Tính chất rộng rãi của định nghĩa này đảm bảo rằng các dạng tài sản kỹ thuật số mới cũng có khả năng bị bao quát.

Tính toán Lợi nhuận Chịu thuế: Cách tiếp cận Nghiêm ngặt

Mặc dù mức thuế 30% là khá đơn giản, nhưng phương pháp tính toán lợi nhuận chịu thuế lại đặc biệt nghiêm ngặt và có tác động đáng kể đến khả năng sinh lời.

Công thức tính toán chung là: Lợi nhuận Chịu thuế = Giá trị Chuyển nhượng - Chi phí Mua

Tuy nhiên, có những hạn chế quan trọng đối với các khoản được phép khấu trừ:

1. Chỉ Chi phí Mua mới được Khấu trừ: Đây là điều khoản hạn chế nhất. Khi tính toán lợi nhuận, người nộp thuế chỉ được phép khấu trừ chi phí thực tế đã bỏ ra để sở hữu VDA. Điều này có nghĩa là:

   • Không khấu trừ chi phí đào (mining): Nếu bạn khai thác tiền điện tử, chi phí tiền điện, khấu hao phần cứng và các chi phí vận hành khác liên quan đến việc đào không thể được khấu trừ vào thu nhập tạo ra từ việc bán các đồng coin đã đào được.
   • Không khấu trừ phí Gas/Phí giao dịch: Bất kỳ khoản phí nào trả cho các sàn giao dịch hoặc mạng lưới (phí gas) trong quá trình mua hoặc bán VDA thường không được coi là một phần của "chi phí mua" để khấu trừ. Mặc dù cần thiết cho giao dịch, chúng được xử lý như các chi phí phát sinh.
   • Không khấu trừ các chi phí vận hành khác: Các chi phí như tiền internet, phí đăng ký phần mềm hoặc phí tư vấn liên quan đến giao dịch crypto đều không được khấu trừ.

2. Không được Bù trừ Lỗ: Đây là một sự khác biệt lớn khác so với việc đánh thuế lãi vốn truyền thống. Bất kỳ khoản lỗ nào phát sinh từ việc chuyển nhượng một VDA không thể được bù trừ với bất kỳ thu nhập nào khác. Điều này bao gồm:

   • Không bù trừ lỗ giữa các VDA với nhau: Nếu bạn có lãi từ Bitcoin nhưng lại lỗ từ Ethereum trong cùng một năm tài chính, bạn không thể sử dụng khoản lỗ Ethereum để giảm bớt lợi nhuận từ Bitcoin. Mỗi VDA được xử lý như một loại tài sản riêng biệt cho mục đích này.
   • Không bù trừ với các thu nhập khác: Lỗ từ VDA không thể được bù trừ với thu nhập từ lương, kinh doanh, bất động sản hoặc bất kỳ khoản lãi vốn nào khác.

3. Không được Kết chuyển Lỗ: Hơn nữa, các khoản lỗ từ chuyển nhượng VDA không thể được kết chuyển sang các năm tài chính tiếp theo để bù trừ với lợi nhuận VDA trong tương lai. Nếu bạn phát sinh một khoản lỗ, khoản lỗ đó coi như bị bỏ qua cho mục đích thuế.

Ví dụ Kịch bản Tính toán Lợi nhuận:

Giả sử một cá nhân, ông A, có các giao dịch VDA sau:

• VDA 1 (Bitcoin):
  • Mua 1 BTC với giá 200.000 INR.
  • Bán 1 BTC với giá 300.000 INR.
  • Lợi nhuận = 300.000 INR - 200.000 INR = 100.000 INR.
  • Thuế @ 30% = 30.000 INR.
• VDA 2 (Ethereum):
  • Mua 5 ETH với giá 150.000 INR.
  • Bán 5 ETH với giá 100.000 INR.
  • Lỗ = 100.000 INR - 150.000 INR = 50.000 INR.

Theo chế độ thuế của Ấn Độ:

• Ông A sẽ phải nộp thuế trên toàn bộ lợi nhuận 100.000 INR từ Bitcoin (30.000 INR).
• Khoản lỗ 50.000 INR từ Ethereum không được sử dụng để giảm lợi nhuận Bitcoin, cũng như không được kết chuyển.
• Tổng thu nhập chịu thuế từ VDA = 100.000 INR.

Phụ phí và Phí bổ sung Áp dụng

Ngoài mức thuế phẳng 30%, hai thành phần bổ sung có thể làm tăng tổng số thuế phải nộp:

• Phụ phí (Surcharge): Đây là một khoản thuế bổ sung đánh trên số thuế thu nhập phải nộp đối với các cá nhân có thu nhập cao. Các mức thuế thay đổi dựa trên tổng thu nhập chịu thuế:

  • 10% thuế thu nhập nếu tổng thu nhập vượt quá 50 Lakh INR nhưng dưới 1 Crore INR.
  • 15% thuế thu nhập nếu tổng thu nhập vượt quá 1 Crore INR nhưng dưới 2 Crore INR.
  • 25% thuế thu nhập nếu tổng thu nhập vượt quá 2 Crore INR nhưng dưới 5 Crore INR.
  • 37% thuế thu nhập nếu tổng thu nhập vượt quá 5 Crore INR.
  • (Lưu ý: Phụ phí đối với thu nhập từ lãi vốn (bao gồm cả VDA) có mức trần tối đa là 15% ngay cả đối với những cá nhân có thu nhập rất cao, ngăn cản mức thuế tăng lên 25% hoặc 37% trên chính lợi nhuận VDA, mặc dù các thu nhập khác có thể chịu mức phụ phí cao hơn.)

• Phí Y tế và Giáo dục (Health and Education Cess): Mức phí 4% được đánh trên thuế thu nhập cộng với phụ phí (nếu có). Đây là một khoản phí tiêu chuẩn được áp dụng cho hầu hết tất cả các nghĩa vụ thuế thu nhập tại Ấn Độ.

Ví dụ về Thuế suất Thực tế Kết hợp: Nếu một cá nhân có lợi nhuận VDA chịu thuế là 1.000.000 INR và tổng thu nhập của họ dưới 50 Lakh INR:

• Thuế thu nhập: 30% của 1.000.000 INR = 300.000 INR
• Phụ phí: 0% (vì thu nhập dưới 50 Lakh INR)
• Phí Y tế & Giáo dục: 4% của 300.000 INR = 12.000 INR
• Tổng thuế phải nộp = 312.000 INR (Thuế suất thực tế = 31,2%)

Nếu một cá nhân có lợi nhuận VDA chịu thuế là 1.000.000 INR và tổng thu nhập của họ vượt quá 1 Crore INR:

• Thuế thu nhập: 30% của 1.000.000 INR = 300.000 INR
• Phụ phí: 15% của 300.000 INR = 45.000 INR
• Phí Y tế & Giáo dục: 4% của (300.000 INR + 45.000 INR) = 13.800 INR
• Tổng thuế phải nộp = 358.800 INR (Thuế suất thực tế = 35,88%)

VDA được Tặng/Biếu

Khung thuế của Ấn Độ cũng đề cập đến các VDA nhận được dưới dạng quà tặng. Nếu tổng giá trị thị trường hợp lý của các VDA mà một người nhận được trong một năm tài chính mà không có sự cân nhắc (miễn phí), hoặc với mức cân nhắc thấp hơn giá trị thị trường hợp lý, vượt quá 50.000 INR, thì toàn bộ giá trị thị trường hợp lý của các VDA đó sẽ bị đánh thuế đối với người nhận dưới mục "Thu nhập từ các nguồn khác". Có thể áp dụng các trường hợp ngoại lệ đối với quà tặng từ người thân hoặc trong những dịp cụ thể như kết hôn.

Thuế đối với Thu nhập từ Khai thác (Mining)

Mặc dù thuế 30% áp dụng cho lợi nhuận từ việc chuyển nhượng VDA, nhưng thu nhập được tạo ra từ các hoạt động như khai thác tiền điện tử thường được xử lý khác. Các đồng coin nhận được từ việc khai thác thường được coi là thu nhập tại thời điểm nhận. Tùy thuộc vào quy mô và tính thường xuyên của hoạt động, khoản này có thể bị đánh thuế như:

• Thu nhập từ Kinh doanh và Nghề nghiệp: Nếu việc khai thác được thực hiện một cách có hệ thống và chuyên nghiệp với ý định kiếm lợi nhuận. Trong trường hợp này, các chi phí hợp pháp liên quan đến khai thác (điện, khấu hao phần cứng, v.v.) có thể được khấu trừ, và thu nhập sẽ bị đánh thuế theo các bậc thuế (slab rates) áp dụng cho cá nhân.
• Thu nhập từ các nguồn khác: Nếu việc khai thác được thực hiện ở quy mô nhỏ hơn, không thường xuyên. Ở đây, các chi phí có thể bị hạn chế hơn, và thu nhập cũng sẽ bị đánh thuế theo bậc thuế.

Khi các VDA được đào này sau đó được bán hoặc chuyển nhượng, bất kỳ lợi nhuận nào thu được từ việc chuyển nhượng đó (Giá bán - Chi phí mua tại thời điểm khai thác) sẽ phải chịu mức thuế 30% theo Điều 115BBH.

Tìm hiểu về Thuế khấu trừ tại nguồn (TDS) đối với Giao dịch Crypto (Điều 194S)

Bên cạnh thuế thu nhập trên lợi nhuận, chính phủ Ấn Độ đã giới thiệu cơ chế Thuế khấu trừ tại nguồn (TDS) đối với các giao dịch crypto, chủ yếu nhằm mục đích cải thiện khả năng truy xuất nguồn gốc và đảm bảo tuân thủ thuế ngay từ đầu. Điều 194S quy định về khoản khấu trừ này.

TDS là gì?

TDS là một hệ thống mà thuế được khấu trừ trực tiếp tại nguồn thu nhập. Đối với crypto, điều này có nghĩa là một tỷ lệ phần trăm của giá trị chuyển nhượng (tổng số tiền nhận được khi bán VDA) sẽ bị người trả tiền (người mua hoặc sàn giao dịch) giữ lại và nộp cho chính phủ. Đây không phải là một khoản thuế bổ sung mà là một khoản thanh toán trước cho nghĩa vụ thuế thu nhập cuối cùng của người bán.

Mức thuế 1%

Mức TDS 1% được áp dụng trên giá trị chuyển nhượng (tổng giá trị) của một Tài sản Kỹ thuật số Ảo. Điều này có nghĩa là nếu bạn bán VDA trị giá 100.000 INR, 1.000 INR sẽ bị khấu trừ dưới dạng TDS và được nộp cho cơ quan thuế.

Ai là người khấu trừ TDS?

Trách nhiệm khấu trừ TDS phụ thuộc vào tính chất của giao dịch:

• Các sàn giao dịch/Môi giới Crypto: Nếu một giao dịch liên quan đến việc chuyển nhượng VDA diễn ra trên một sàn giao dịch (ví dụ: bán Bitcoin lấy INR trên một sàn giao dịch tập trung), sàn giao dịch có trách nhiệm khấu trừ 1% TDS từ số tiền thu được của người bán và chuyển cho chính phủ. Điều này giúp đơn giản hóa việc tuân thủ cho người dùng vì sàn giao dịch sẽ xử lý các thủ tục kỹ thuật.
• Người mua trong các giao dịch ngang hàng (P2P) hoặc ngoài sàn: Trong các trường hợp VDA được chuyển nhượng trực tiếp giữa hai cá nhân (P2P) hoặc bên ngoài một sàn giao dịch có tổ chức, người mua VDA có trách nhiệm khấu trừ TDS từ khoản thanh toán trả cho người bán. Điều này đặt ra gánh nặng tuân thủ đáng kể cho người mua cá nhân, đặc biệt là trong các giao dịch không chính thức. Để đơn giản hóa điều này, CBDT đã ban hành các hướng dẫn nêu rõ rằng nếu một sàn giao dịch tạo điều kiện cho các giao dịch P2P như vậy, trách nhiệm khấu trừ TDS có thể thuộc về sàn giao dịch.

Ngưỡng áp dụng TDS

TDS theo Điều 194S không áp dụng cho mọi giao dịch. Có các ngưỡng cụ thể:

• Ngưỡng chung: TDS sẽ được khấu trừ nếu tổng giá trị chuyển nhượng VDA trong một năm tài chính vượt quá 10.000 INR.
• Ngưỡng cho "Những người được chỉ định" (Specified Persons): Một ngưỡng cao hơn được áp dụng cho "những người được chỉ định". "Người được chỉ định" bao gồm:
  • Một cá nhân hoặc Hộ gia đình không phân chia (HUF) không có bất kỳ thu nhập nào từ kinh doanh hoặc nghề nghiệp.
  • Một cá nhân hoặc HUF có thu nhập từ kinh doanh hoặc nghề nghiệp, nhưng tổng doanh số/tổng thu nhập/tổng doanh thu từ kinh doanh hoặc nghề nghiệp không vượt quá 1 Crore INR (đối với kinh doanh) hoặc 50 Lakh INR (đối với nghề nghiệp), trong năm tài chính ngay trước năm tài chính mà VDA được chuyển nhượng.
  • Đối với những "người được chỉ định" này, TDS chỉ được áp dụng nếu tổng giá trị chuyển nhượng VDA trong một năm tài chính vượt quá 50.000 INR.

Các ngưỡng này có nghĩa là những người bán giá trị nhỏ hoặc không thường xuyên có thể không phải chịu TDS, nhưng lợi nhuận của họ vẫn phải chịu thuế thu nhập.

Cơ chế TDS và Hậu quả của việc Không tuân thủ

• Đối với các giao dịch thông qua sàn: Các sàn giao dịch thường tự động trừ 1% TDS từ số tiền bán hàng và cung cấp cho người bán chứng chỉ TDS (Mẫu 16A) hoặc đảm bảo khoản khấu trừ được phản ánh trong Mẫu 26AS của họ.
• Đối với các giao dịch P2P/ngoài sàn: Người mua được yêu cầu khấu trừ TDS và nộp cho chính phủ bằng Mẫu Challan 26QB (tương tự như TDS bất động sản). Họ cũng phải cung cấp chứng chỉ TDS cho người bán.
• Hậu quả: Việc không khấu trừ hoặc nộp TDS có thể dẫn đến các hình phạt đáng kể, tính lãi và thậm chí là không được chấp nhận các chi phí đối với người khấu trừ. Đối với người bán, số tiền bị khấu trừ dưới dạng TDS có thể được yêu cầu dưới dạng tín dụng thuế đối với nghĩa vụ thuế cuối cùng của họ khi nộp Tờ khai thuế thu nhập (ITR). Nếu số tiền TDS cao hơn nghĩa vụ thuế cuối cùng, họ có thể yêu cầu hoàn thuế.

Hệ quả và Những sắc thái của Chế độ Thuế Crypto tại Ấn Độ

Cấu trúc độc đáo của luật thuế crypto Ấn Độ tạo ra một số hệ quả và sắc thái quan trọng mà người dùng cần hiểu rõ.

Không được bù trừ lỗ giữa các tài sản

Như đã đề cập trước đó, việc không thể bù trừ lỗ từ VDA này với lãi từ VDA khác là một khía cạnh quan trọng. Điều này có nghĩa là nếu bạn có một danh mục gồm 10 loại tiền điện tử khác nhau, bạn phải tính toán lãi hoặc lỗ cho từng tài sản một cách riêng biệt. Lợi nhuận từ một VDA bị đánh thuế đầy đủ ở mức 30% (cộng với phụ phí và phí bổ sung), ngay cả khi bạn đã chịu lỗ đáng kể ở các VDA khác trong cùng một năm tài chính. Điều này ảnh hưởng lớn đến các nhà giao dịch năng động, những người thường đa dạng hóa danh mục đầu tư và thường xuyên chốt lời cũng như cắt lỗ trên các tài sản khác nhau. Nghĩa vụ thuế được tính trên cơ sở "lợi nhuận gộp" mà không được khấu trừ lỗ chéo giữa các tài sản.

Thách thức trong việc Xác định Chi phí Mua

Xác định "chi phí mua" có thể phức tạp, đặc biệt đối với những cá nhân đã thực hiện nhiều lần mua cùng một loại VDA ở các mức giá khác nhau theo thời gian. Mặc dù Đạo luật Thuế thu nhập không quy định rõ ràng một phương pháp cụ thể (như FIFO - Nhập trước xuất trước, LIFO - Nhập sau xuất trước, hoặc Chi phí bình quân gia quyền), người nộp thuế thường áp dụng một phương pháp nhất quán.

• FIFO (First-In, First-Out): Giả định rằng những tài sản đầu tiên được mua là những tài sản đầu tiên được bán. Đây là một nguyên tắc kế toán được chấp nhận phổ biến.
• LIFO (Last-In, First-Out): Giả định rằng những tài sản cuối cùng được mua là những tài sản đầu tiên được bán.
• Chi phí Bình quân Gia quyền: Tính toán chi phí trung bình cho tất cả các đơn vị của một VDA cụ thể đang nắm giữ và sử dụng mức trung bình đó khi bán.

Người nộp thuế nên chọn một phương pháp và áp dụng nó nhất quán trên tất cả các giao dịch VDA của mình để đảm bảo tính minh bạch và tránh những sai lệch trong tương lai với cơ quan thuế. Việc ghi chép hồ sơ chi tiết trở nên tối quan trọng trong trường hợp này.

Phần thưởng DeFi và Staking

Việc xử lý thuế đối với thu nhập tạo ra từ các hoạt động Tài chính Phi tập trung (DeFi), staking, cho vay (lending) và canh tác lợi nhuận (yield farming) vẫn là một lĩnh vực cần được cơ quan thuế làm rõ cụ thể hơn. Tuy nhiên, dựa trên các nguyên tắc thuế chung, các khoản thu nhập đó có khả năng được xử lý như sau:

• Khi nhận phần thưởng: Khi bạn nhận được các token mới dưới dạng phần thưởng staking, lãi cho vay hoặc các khoản thanh toán yield farming, những khoản này thường được coi là thu nhập theo giá trị thị trường hợp lý vào ngày nhận. Thu nhập này có khả năng bị đánh thuế theo mục "Thu nhập từ các nguồn khác" hoặc "Thu nhập kinh doanh" theo các bậc thuế áp dụng của bạn, tùy thuộc vào tính chất và quy mô của hoạt động.
• Khi chuyển nhượng phần thưởng: Khi các token đã nhận này sau đó được bán hoặc trao đổi, bất kỳ lợi nhuận nào thu được từ việc chuyển nhượng đó (Giá bán - Chi phí mua, trong đó chi phí mua sẽ là giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm nhận) sẽ phải chịu mức thuế VDA 30% theo Điều 115BBH.

NFT và Stablecoin

Định nghĩa rộng về "Tài sản Kỹ thuật số Ảo" bao gồm rõ ràng các Token không thể thay thế (NFT). Do đó, lợi nhuận từ việc bán hoặc chuyển nhượng NFT cũng phải chịu mức thuế suất phẳng 30%, với cùng các hạn chế về khấu trừ và bù trừ lỗ.

Tương tự, các stablecoin (như USDT, USDC, BUSD) cũng được coi là VDA. Bất kỳ lợi nhuận nào thu được từ việc giao dịch stablecoin (ví dụ: nếu một stablecoin bị mất mốc giá nhẹ và bạn kiếm lời từ việc nó hồi phục) sẽ thuộc chế độ thuế 30% tương tự. Việc sử dụng stablecoin như một phương tiện trao đổi trong các giao dịch VDA cũng có thể kích hoạt các quy định về TDS.

Yêu cầu Báo cáo

Người nộp thuế tham gia vào các giao dịch VDA cần báo cáo chính xác các khoản này trong Tờ khai thuế thu nhập (ITR) của mình. Mặc dù một biểu mẫu báo cáo VDA riêng biệt cụ thể vẫn chưa được giới thiệu, nhưng các khoản thu nhập này thường được báo cáo dưới mục "Lãi vốn" hoặc "Thu nhập từ các nguồn khác" tùy thuộc vào tính chất của chúng. Khoản TDS bị khấu trừ khi bán VDA sẽ được phản ánh trong Mẫu 26AS và Báo cáo Thông tin Hàng năm (AIS)/Tóm tắt Thông tin Người nộp thuế (TIS), đây là những tài liệu quan trọng để đối chiếu các khoản tín dụng thuế.

Hướng dẫn Tuân thủ: Các phương pháp hay nhất dành cho Người dùng Crypto

Do tính chất nghiêm ngặt của luật thuế crypto tại Ấn Độ, việc lập kế hoạch và ghi chép hồ sơ tỉ mỉ là điều cần thiết để tuân thủ.

• Duy trì Hồ sơ Tỉ mỉ: Đây được coi là phương pháp quan trọng nhất. Đối với mỗi giao dịch VDA, hãy lưu giữ hồ sơ chi tiết về:

  • Ngày và giờ mua/bán: Rất quan trọng để theo dõi và áp dụng các phương pháp tính giá nhất quán.
  • Chi phí mua: Giá trị INR chính xác đã trả để mua VDA, bao gồm bất kỳ phí mua trực tiếp nào nếu chúng là một phần của chi phí mua.
  • Giá trị chuyển nhượng: Giá trị INR chính xác nhận được khi bán VDA.
  • Số lượng VDA liên quan: Cả lượng mua và lượng bán.
  • ID giao dịch/Hashes: Mã định danh duy nhất cho mỗi giao dịch.
  • Báo cáo sàn giao dịch/Lịch sử ví: Tải xuống và lưu trữ các tài liệu này thường xuyên.
  • Giá trị thị trường hợp lý (FMV) tại thời điểm nhận đối với tài sản được tặng/đào/staking: Giá trị này trở thành chi phí mua cho việc bán trong tương lai.

• Hiểu nghĩa vụ thuế của bạn một cách chủ động: Đừng đợi đến cuối năm tài chính. Hãy thường xuyên tính toán các khoản lãi và lỗ tiềm năng của bạn trong suốt cả năm để có bức tranh rõ ràng về gánh nặng thuế sắp tới. Hãy nhớ rằng lỗ không thể bù trừ cho lãi.

• Sử dụng Tư vấn Chuyên nghiệp: Đối với các tình huống phức tạp, khối lượng giao dịch lớn hoặc để cấu trúc các hoạt động crypto của bạn, việc tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế có trình độ hoặc Kế toán viên Công chứng (CA) là điều rất được khuyến khích. Họ có thể đưa ra lời khuyên phù hợp và giúp đảm bảo tuân thủ chính xác.

• Tận dụng Phần mềm/Công cụ Thuế: Hiện có một số giải pháp phần mềm thuế crypto chuyên dụng có thể tích hợp với các sàn giao dịch và ví khác nhau để tự động theo dõi giao dịch, tính toán lãi/lỗ và tạo báo cáo thuế tuân thủ các quy định của Ấn Độ. Các công cụ này có thể giảm bớt đáng kể gánh nặng ghi chép và tính toán thủ công.

• Tách biệt Nguồn vốn: Cân nhắc duy trì các tài khoản ngân hàng riêng biệt cho hoạt động giao dịch crypto của bạn để dễ dàng theo dõi dòng tiền vào và ra liên quan đến VDA.

• Lưu ý về TDS: Nếu bạn đang mua VDA trong môi trường P2P, hãy đảm bảo bạn hiểu nghĩa vụ TDS của mình với tư cách là người mua. Nếu bán, hãy theo dõi khoản TDS bị các sàn giao dịch khấu trừ và đối chiếu với Mẫu 26AS của bạn.

Bối cảnh Quy định về Crypto đang phát triển tại Ấn Độ

Người dùng crypto cần hiểu rằng khung thuế hiện tại là một phần của bối cảnh quy định đang không ngừng phát triển. Chính phủ Ấn Độ đã áp dụng một cách tiếp cận thận trọng, tập trung trước tiên vào thuế và khả năng truy xuất nguồn gốc, mà chưa đưa ra lập trường dứt khoát về tính hợp pháp và quy định rộng hơn của crypto như một loại tiền tệ hoặc tài sản ngoài lĩnh vực thuế. Các cuộc thảo luận xung quanh một dự luật crypto toàn diện đã diễn ra liên tục và những thay đổi về lập pháp, các giải trình hoặc sửa đổi đối với khung thuế hiện tại trong tương lai luôn có thể xảy ra. Người dùng nên cập nhật các thông báo và hướng dẫn chính thức từ các cơ quan quản lý như Ngân hàng Trung ương Ấn Độ (RBI) và Bộ Tài chính. Khung thuế ban đầu này cung cấp một nền tảng vững chắc, mặc dù nghiêm ngặt, cho cách xử lý tài chính đối với VDA tại Ấn Độ, khiến việc tuân thủ trở nên quan trọng đối với tất cả những người tham gia.