Paano pinapatawan ng buwis ang mga kita at bentahan ng crypto sa India (post-2022)?

Pag-unawa sa Framework ng Buwis sa Crypto ng India Pagkatapos ng 2022

Ang diskarte ng India sa umuusbong na mundo ng mga cryptocurrency, o Virtual Digital Assets (VDA) gaya ng opisyal na tawag sa mga ito, ay nagkaroon ng tiyak na direksyon sa Union Budget 2022. Ang makasaysayang badyet na ito ay nagpakilala ng isang komprehensibong framework sa buwis, na naglalayong magbigay ng kalinawan, pananagutan, at pagbuo ng kita mula sa mabilis na lumalagong ekonomiya ng digital asset. Bago ito, ang pagtrato sa buwis ng mga crypto asset ay malabo, na nag-iiwan sa mga investor at mga awtoridad sa buwis sa isang estado ng kawalan ng katiyakan. Ang bagong rehimen, na pangunahing pinamamahalaan ng mga partikular na seksyon ng Income-tax Act, 1961, ay nagtakda ng malinaw na mga panuntunan para sa pagbubuwis sa mga gain at pagtiyak na matutunton ang mga transaksyon. Susuriin ng artikulong ito nang malalim ang mga regulasyong ito, na ipinapaliwanag ang kanilang mga detalye para sa mga pangkalahatang gumagamit ng crypto sa India.

Ang pagpapakilala ng framework na ito ay nagpahiwatig ng isang mahalagang hakbang ng gobyerno ng India: habang hindi tahasang ginagawang legal o kinokontrol ang mga cryptocurrency bilang pera, kinilala nito ang pagkakaroon ng mga ito bilang mga asset na may kakayahang bumuo ng kita. Sa pamamagitan ng pagsasama ng mga VDA sa ilalim ng lambat ng buwis, nagbabala ang gobyerno sa intensyon nitong subaybayan ang espasyong ito at potensyal na ihanda ang daan para sa mga susunod at mas malawak na hakbang sa regulasyon. Ang mga pangunahing layunin ay dalawa: upang matiyak ang isang steady na daloy ng kita para sa kaban ng bayan mula sa isang sektor na hindi pa nabubuwisan noon, at upang magbigay ng mekanismo para sa pagsubaybay sa mga transaksyon, sa gayo'y nababawasan ang mga potensyal na panganib sa money laundering at pagpopondo sa terorismo.

Ang Ubod ng Pagbubuwis sa Crypto: Buwis sa Kita sa mga Gain (Seksyon 115BBH)

Ang pinaka-mahalagang aspeto ng crypto tax framework ng India ay ang pagtrato sa kita na nakuha mula sa paglilipat ng mga Virtual Digital Asset. Ang Seksyon 115BBH, na partikular na ipinakilala para sa layuning ito, ay nag-uutos ng isang mataas at flat na rate ng buwis sa mga kita.

Ang Flat na 30% na Rate ng Buwis sa mga Gain

Anumang kita na nagmumula sa paglilipat ng isang Virtual Digital Asset ay sasailalim sa isang flat na income tax rate na 30%. Ang rate na ito ay direktang inilalapat sa net gains na nakuha mula sa pagbebenta, pagpapalitan, o iba pang paraan ng paglilipat ng mga VDA. Hindi tulad ng tradisyonal na capital gains kung saan nag-aaplay ang iba't ibang rate ng buwis batay sa panahon ng paghawak (short-term vs. long-term), ang mga crypto gain ay pare-parehong binubuwisan ng 30%, anuman ang tagal ng paghawak sa asset. Pinapaikli nito ang kalkulasyon ngunit nangangahulugan din na kahit ang mga asset na hinawakan sa napakaikling panahon ay haharap sa parehong mataas na pasanin sa buwis.

Ano ang Bumubuo sa isang "Virtual Digital Asset"?

Ang Income-tax Act, 1961, ay malawak na nagbibigay-kahulugan sa isang Virtual Digital Asset upang masakop ang malawak na hanay ng mga digital na representasyon. Ang kahulugang ito ay krusyal dahil tinutukoy nito kung aling mga asset ang nasa ilalim ng 30% tax bracket. Ayon sa Seksyon 2(47A) ng Batas, ang isang "Virtual Digital Asset" ay nangangahulugang:

• Anumang impormasyon o code o numero o token (hindi kasama ang pera ng India o dayuhang pera) na nabuo sa pamamagitan ng cryptographic na paraan o kung hindi man, anuman ang tawag dito, na nagbibigay ng digital na representasyon ng halaga na ipinalit nang mayroon o walang konsiderasyon, na may pangako o inaasahan ng isang utility sa hinaharap o gumagana bilang isang store of value o unit of account, kabilang ang paggamit nito sa anumang pinansyal na transaksyon o pamumuhunan, ngunit hindi limitado sa mga tinatawag na cryptocurrency, non-fungible tokens (NFTs), o anumang iba pang digital asset na ipinaalam ng Central Government sa Official Gazette.
• Ang Central Government ay maaaring, sa pamamagitan ng notipikasyon sa Official Gazette, tumukoy ng anumang iba pang digital asset bilang isang virtual digital asset.

Sa madaling salita, saklaw ng kahulugang ito ang karamihan sa mga karaniwang cryptocurrency (Bitcoin, Ethereum, atbp.), non-fungible tokens (NFTs), stablecoins, at marami pang ibang digital tokens na kumakatawan sa halaga o utility. Tinitiyak ng malawak na katangian ng kahulugan na ang mga bagong anyo ng mga digital asset ay malamang na masasakop din.

Pagkalkula ng Taxable Gains: Isang Mahigpit na Pamamaraan

Bagama't diretso ang 30% na rate ng buwis, ang paraan para sa pagkalkula ng taxable gain ay napakahigpit at may malaking implikasyon sa kakayahang kumita.

Ang kalkulasyon ay karaniwang: Taxable Gain = Sale Consideration - Cost of Acquisition

Gayunpaman, may mga kritikal na limitasyon sa kung ano ang maaaring ibawas:

1. Tanging Cost of Acquisition ang Maaring Ibawas: Ito ang pinaka-restriktibong sugnay. Sa pagkalkula ng mga gain, ang isang nagbabayad ng buwis ay pinahihintulutan lamang na ibawas ang aktwal na gastos na natamo upang makuha ang VDA. Nangangahulugan ito:

   • Walang Deduction para sa mga Gastos sa Pagmimina: Kung nagmimina ka ng mga cryptocurrency, ang mga gastos sa kuryente, hardware depreciation, at iba pang operational expenses na nauugnay sa pagmimina ay hindi maaaring ibawas mula sa kitang nabuo sa pagbebenta ng mga namimina na coin.
   • Walang Deduction para sa mga Gas Fee/Transaction Charge: Anumang bayad na ibinigay sa mga exchange o network (gas fees) sa panahon ng pagbili o pagbebenta ng mga VDA ay karaniwang hindi itinuturing na bahagi ng 'cost of acquisition' para sa mga layunin ng deduction. Bagama't mahalaga para sa mga transaksyon, ang mga ito ay itinuturing na incidental expenses.
   • Walang Deduction para sa Iba Pang Operational Costs: Ang mga gastos tulad ng internet charges, software subscriptions, o advisory fees na may kaugnayan sa crypto trading ay hindi deductible.

2. Walang Set-off ng mga Lugi (Losses): Ito ay isa pang malaking pagkakaiba mula sa tradisyonal na capital gains taxation. Anumang lugi na natamo mula sa paglilipat ng isang VDA ay hindi maaaring i-set off laban sa anumang iba pang kita. Kasama rito ang:

   • Walang Inter-VDA Loss Set-off: Kung kumita ka sa Bitcoin ngunit nalugi sa Ethereum sa parehong financial year, hindi mo maaaring gamitin ang lugi sa Ethereum upang bawasan ang iyong gain sa Bitcoin. Ang bawat VDA ay itinuturing na isang hiwalay na asset class para sa layuning ito.
   • Walang Set-off Laban sa Iba Pang Kita: Ang mga lugi sa VDA ay hindi maaaring i-set off laban sa kita mula sa sahod, negosyo, pag-aari ng bahay, o anumang iba pang capital gains.

3. Walang Carry Forward ng mga Lugi: Higit pa rito, ang mga lugi mula sa paglilipat ng mga VDA ay hindi maaaring dalhin (carry forward) sa mga susunod na financial year upang i-set off laban sa mga gain sa VDA sa hinaharap. Kung magkaroon ka ng lugi, ang luging iyon ay epektibong hindi papansinin para sa mga layunin ng buwis.

Halimbawang Sitwasyon para sa Pagkalkula ng Gain:

Ipagpalagay natin na ang isang indibidwal, si Mr. A, ay may mga sumusunod na transaksyon sa VDA:

• VDA 1 (Bitcoin):
  • Nakakuha ng 1 BTC sa halagang INR 2,00,000.
  • Nagbenta ng 1 BTC sa halagang INR 3,00,000.
  • Gain = INR 3,00,000 - INR 2,00,000 = INR 1,00,000.
  • Buwis @ 30% = INR 30,000.
• VDA 2 (Ethereum):
  • Nakakuha ng 5 ETH sa halagang INR 1,50,000.
  • Nagbenta ng 5 ETH sa halagang INR 1,00,000.
  • Lugi (Loss) = INR 1,00,000 - INR 1,50,000 = INR 50,000.

Sa ilalim ng rehimen ng buwis sa India:

• Magbabayad si Mr. A ng buwis sa buong INR 1,00,000 na gain mula sa Bitcoin (INR 30,000).
• Ang INR 50,000 na lugi mula sa Ethereum ay hindi maaaring gamitin upang bawasan ang Bitcoin gain, at hindi rin ito maaaring i-carry forward.
• Kabuuang Taxable Income mula sa VDA = INR 1,00,000.

Naaangkop na Surcharge at Cess

Higit pa sa flat na 30% na buwis, dalawang karagdagang bahagi ang maaaring magtaas sa kabuuang bayad sa buwis:

• Surcharge: Ito ay isang karagdagang buwis na ipinapataw sa babayarang income tax ng mga indibidwal na may mas mataas na kita. Ang mga rate ay nag-iiba batay sa kabuuang taxable income:

  • 10% ng income tax kung ang kabuuang kita ay lumampas sa INR 50 Lakhs ngunit hanggang INR 1 Crore.
  • 15% ng income tax kung ang kabuuang kita ay lumampas sa INR 1 Crore ngunit hanggang INR 2 Crore.
  • 25% ng income tax kung ang kabuuang kita ay lumampas sa INR 2 Crore ngunit hanggang INR 5 Crore.
  • 37% ng income tax kung ang kabuuang kita ay lumampas sa INR 5 Crore.
  • (Paalala: Ang surcharge sa kita mula sa capital gains (kabilang ang mga VDA) ay may maximum cap na 15% kahit para sa mga indibidwal na may napakataas na kita, na pumipigil sa rate na umabot sa 25% o 37% sa mga mismong VDA gain, bagama't ang ibang kita ay maaaring makakuha ng mas mataas na surcharge rates.)

• Health and Education Cess: Isang 4% na cess ang ipinapataw sa income tax plus surcharge (kung naaangkop). Ito ay isang karaniwang singil sa halos lahat ng mga pananagutan sa income tax sa India.

Halimbawa ng Pinagsamang Effective Tax Rate: Kung ang isang indibidwal ay may taxable VDA gains na INR 10,00,000 at ang kanilang kabuuang kita ay mababa sa INR 50 Lakhs:

• Income Tax: 30% ng INR 10,00,000 = INR 3,00,000
• Surcharge: 0% (dahil ang kita ay mababa sa INR 50 Lakhs)
• Health & Education Cess: 4% ng INR 3,00,000 = INR 12,000
• Kabuuang Buwis na Babayaran = INR 3,12,000 (Effective Rate = 31.2%)

Kung ang isang indibidwal ay may taxable VDA gains na INR 10,00,000 at ang kanilang kabuuang kita ay lumampas sa INR 1 Crore:

• Income Tax: 30% ng INR 10,00,000 = INR 3,00,000
• Surcharge: 15% ng INR 3,00,000 = INR 45,000
• Health & Education Cess: 4% ng (INR 3,00,000 + INR 45,000) = INR 13,800
• Kabuuang Buwis na Babayaran = INR 3,58,800 (Effective Rate = 35.88%)

Mga VDA na Regalo (Gifted VDAs)

Tinatalakay din ng framework ng buwis sa India ang mga VDA na natanggap bilang regalo. Kung ang kabuuang fair market value ng mga VDA na natanggap ng isang tao sa loob ng isang financial year nang walang konsiderasyon, o para sa konsiderasyon na mas mababa sa fair market value, ay lumampas sa INR 50,000, kung gayon ang buong fair market value ng naturang mga VDA ay taxable sa kamay ng tatanggap sa ilalim ng "Income from Other Sources." Maaaring may mga exception para sa mga regalo mula sa mga kamag-anak o sa mga partikular na okasyon tulad ng kasal.

Buwis sa Kita mula sa Pagmimina (Mining Income)

Habang ang 30% na buwis ay nalalapat sa mga gain mula sa paglilipat ng mga VDA, ang kitang nabuo mula sa mga aktibidad tulad ng crypto mining ay karaniwang tinatrato nang magkaiba. Ang mga coin na natanggap mula sa mining ay karaniwang itinuturing na kita sa oras ng pagtanggap. Depende sa sukat at regularidad ng aktibidad, ito ay maaaring buwisan bilang:

• Kita mula sa Negosyo at Propesyon: Kung ang pagmimina ay isinasagawa nang sistematiko at propesyonal na may layuning kumita. Sa kasong ito, ang mga lehitimong gastos na may kaugnayan sa pagmimina (kuryente, hardware depreciation, atbp.) ay maaaring ibawas, at ang kita ay bubuwisan sa naaangkop na slab rates ng indibidwal.
• Kita mula sa Iba Pang Pinagmulan (Income from Other Sources): Kung ang pagmimina ay ginagawa sa mas maliit at mas iregular na sukat. Dito, ang mga gastos ay maaaring mas limitado, at ang kita ay bubuwisan din sa slab rates.

Kapag ang mga namimina na VDA na ito ay kasunod na ibinenta o inilipat, ang anumang gain na nakuha mula sa paglilipat na iyon (Presyo ng Pagbebenta - Cost of Acquisition sa oras ng pagmimina) ay sasailalim sa 30% na buwis sa ilalim ng Seksyon 115BBH.

Pag-unawa sa Tax Deducted at Source (TDS) sa mga Transaksyon sa Crypto (Seksyon 194S)

Higit pa sa income tax sa mga gain, ang gobyerno ng India ay nagpakilala ng isang mekanismo para sa Tax Deducted at Source (TDS) sa mga transaksyon sa crypto, na pangunahing naglalayong mapabuti ang kakayahang matunton at matiyak ang pagsunod sa buwis sa simula pa lang. Ang Seksyon 194S ang nag-uutos ng deduction na ito.

Ano ang TDS?

Ang TDS ay isang sistema kung saan ang buwis ay direktang kinakaltas sa pinagmulan ng kita. Para sa crypto, nangangahulugan ito na ang isang porsyento ng sale consideration (ang kabuuang halagang natanggap para sa pagbebenta ng VDA) ay pinipigilan ng nagbabayad (ang mamimili o ang exchange) at idinedeposito sa gobyerno. Hindi ito karagdagang buwis kundi isang advance na pagbabayad para sa huling pananagutan sa income tax ng nagbebenta.

Ang 1% na Rate

Ang 1% na TDS ay nalalapat sa sale consideration (kabuuang halaga) ng isang Virtual Digital Asset. Nangangahulugan ito na kung magbebenta ka ng mga VDA na nagkakahalaga ng INR 1,00,000, ang INR 1,000 ay ikakaltas bilang TDS at idedeposito sa mga awtoridad sa buwis.

Sino ang Nagkakaltas ng TDS?

Ang responsibilidad sa pagkakaltas ng TDS ay nakadepende sa uri ng transaksyon:

• Mga Crypto Exchange/Broker: Kung ang isang transaksyon na kinasasangkutan ng paglilipat ng isang VDA ay nagaganap sa isang exchange (hal., pagbebenta ng Bitcoin para sa INR sa isang centralized exchange), ang exchange ang responsable sa pagkakaltas ng 1% TDS mula sa kinita ng nagbebenta at pagpapadala nito sa gobyerno. Pinapadali nito ang pagsunod para sa mga gumagamit dahil ang exchange ang humahawak sa mga teknikalidad.
• Mamimili sa Peer-to-Peer (P2P) o mga Transaksyon sa Labas ng Exchange: Sa mga sitwasyon kung saan ang mga VDA ay direktang inililipat sa pagitan ng dalawang indibidwal (P2P) o sa labas ng isang organisadong exchange, ang mamimili ng VDA ang responsable sa pagkakaltas ng TDS mula sa pagbabayad na ginawa sa nagbebenta. Naglalagay ito ng malaking pasanin sa pagsunod sa mga indibidwal na mamimili, lalo na sa mga impormal na transaksyon. Upang pasimplehin ito, ang CBDT ay naglabas ng mga alituntunin na nagsasaad na kung ang isang exchange ang nagpapadali sa naturang mga P2P na transaksyon, ang responsibilidad para sa TDS deduction ay maaaring mapunta sa exchange.

Mga Threshold para sa Pagsasagawa ng TDS

Ang TDS sa ilalim ng Seksyon 194S ay hindi nalalapat sa bawat solong transaksyon. Mayroong mga partikular na threshold:

• Pangkalahatang Threshold: Ang TDS ay dapat ikaltas kung ang kabuuang halaga ng konsiderasyon para sa paglilipat ng mga VDA sa panahon ng isang financial year ay lumampas sa INR 10,000.
• Threshold para sa "Specified Persons": Ang isang mas mataas na threshold ay nalalapat sa "specified persons." Ang isang "specified person" ay tumutukoy sa:
  • Isang indibidwal o isang Hindu Undivided Family (HUF) na walang anumang kita mula sa negosyo o propesyon.
  • Isang indibidwal o isang HUF na may kita mula sa negosyo o propesyon, ngunit ang kabuuang benta/gross receipts/gross turnover mula sa negosyo o propesyon ay hindi lumampas sa INR 1 Crore sa kaso ng negosyo o INR 50 Lakhs sa kaso ng propesyon, sa panahon ng financial year bago ang financial year kung saan inilipat ang VDA.
  • Para sa mga "specified persons" na ito, ang TDS ay nalalapat lamang kung ang kabuuang halaga ng konsiderasyon para sa paglilipat ng mga VDA sa loob ng isang financial year ay lumampas sa INR 50,000.

Ang mga threshold na ito ay nangangahulugan na ang mga nagbebenta ng maliliit na halaga o hindi madalas magbenta ay maaaring hindi sumailalim sa TDS, ngunit ang kanilang mga gain ay taxable pa rin.

Mekanismo ng TDS at mga Kahihinatnan ng Hindi Pagsunod

• Para sa mga Transaksyong Pinadali ng Exchange: Karaniwang awtomatikong ina-adjust ng mga exchange ang 1% TDS mula sa kinitang benta at binibigyan ang nagbebenta ng isang TDS certificate (Form 16A) o tinitiyak na ang deduction ay makikita sa kanilang Form 26AS.
• Para sa mga Transaksyong P2P/Off-Exchange: Ang mamimili ay kinakailangang magkaltas ng TDS at ideposito ito sa gobyerno gamit ang Challan Form 26QB (katulad ng property TDS). Dapat din silang magbigay ng TDS certificate sa nagbebenta.
• Mga Kahihinatnan: Ang kabiguang magkaltas o magdeposito ng TDS ay maaaring humantong sa malalaking parusa, singil sa interes, at maging ang hindi pagtanggap sa mga gastos para sa deductor. Para sa nagbebenta, ang halagang ikinaltas bilang TDS ay maaaring i-claim bilang credit laban sa kanilang huling pananagutan sa buwis kapag naghain ng kanilang Income Tax Return (ITR). Kung ang TDS ay mas mataas kaysa sa huling pananagutan sa buwis, maaaring humingi ng refund.

Mga Implikasyon at Detalye ng Indian Crypto Tax Regime

Ang natatanging istruktura ng mga batas sa buwis sa crypto ng India ay nagpapakilala ng ilang mahahalagang implikasyon at detalye na dapat maunawaan ng mga gumagamit.

Walang Inter-Asset Set-off

Gaya ng nabanggit kanina, ang kawalan ng kakayahang i-set off ang mga lugi mula sa isang VDA laban sa mga gain mula sa isa pa ay isang kritikal na aspeto. Nangangahulugan ito na kung mayroon kang portfolio ng 10 magkakaibang cryptocurrency, dapat mong kalkulahin ang gain o loss para sa bawat asset nang indibidwal. Ang mga kita mula sa isang VDA ay ganap na taxable sa 30% (plus surcharge at cess), kahit na nakaranas ka ng malalaking lugi sa ibang mga VDA sa parehong financial year. Malaki ang epekto nito sa mga aktibong trader na maaaring mag-diversify ng kanilang mga portfolio at regular na nagtatala ng mga kita at lugi sa iba't ibang asset. Ang pananagutan sa buwis ay kinakalkula sa isang "gross profit" na batayan nang hindi binabawas ang mga inter-asset na lugi.

Mga Hamon sa Cost of Acquisition

Ang pagtukoy sa 'cost of acquisition' ay maaaring maging kumplikado, lalo na para sa mga indibidwal na gumawa ng maraming pagbili ng parehong VDA sa iba't ibang presyo sa paglipas ng panahon. Habang ang Income-tax Act ay hindi tahasang nagtatakda ng isang partikular na pamamaraan (tulad ng FIFO - First-In, First-Out, o LIFO - Last-In, First-Out, o Weighted Average Cost), ang mga nagbabayad ng buwis ay karaniwang gumagamit ng isang pare-parehong pamamaraan.

• FIFO (First-In, First-Out): Ipinapalagay na ang mga unang asset na nakuha ang mga unang naibenta. Ito ay isang karaniwang tinatanggap na prinsipyo sa accounting.
• LIFO (Last-In, First-Out): Ipinapalagay na ang mga huling asset na nakuha ang mga unang naibenta.
• Weighted Average Cost: Kinakalkula ang isang average na gastos para sa lahat ng unit ng isang partikular na VDA na hawak at ginagamit ang average na iyon kapag nagbebenta.

Dapat pumili ang mga nagbabayad ng buwis ng isang pamamaraan at ilapat ito nang pare-pareho sa lahat ng kanilang mga transaksyon sa VDA upang matiyak ang transparensya at maiwasan ang mga pagkakaiba sa hinaharap sa mga awtoridad sa buwis. Ang detalyadong pagtatala (record-keeping) ay nagiging napakahalaga rito.

Mga Reward sa DeFi at Staking

Ang pagtrato sa buwis ng kita na nabuo mula sa mga aktibidad ng Decentralized Finance (DeFi), staking, lending, at yield farming ay nananatiling isang lugar na nangangailangan ng mas partikular na klaripikasyon mula sa mga awtoridad sa buwis. Gayunpaman, batay sa mga pangkalahatang prinsipyo ng buwis, ang naturang kita ay malamang na tratuhin gaya ng sumusunod:

• Pagtanggap ng mga Reward: Kapag nakatanggap ka ng mga bagong token bilang mga staking reward, lending interest, o yield farming payout, ang mga ito ay karaniwang itinuturing na kita sa kanilang fair market value sa petsa ng pagtanggap. Ang kitang ito ay malamang na bubuwisan sa ilalim ng "Income from Other Sources" o "Business Income" sa iyong naaangkop na slab rates, depende sa uri at sukat ng aktibidad.
• Paglilipat ng mga Reward: Kapag ang mga natanggap na token na ito ay kasunod na ibinenta o ipinalit, ang anumang gain na nakuha mula sa kanilang paglilipat (Presyo ng Pagbebenta - Cost of Acquisition, kung saan ang cost of acquisition ay ang fair market value sa oras ng pagtanggap) ay sasailalim sa 30% na buwis sa VDA sa ilalim ng Seksyon 115BBH.

NFTs at Stablecoins

Ang malawak na kahulugan ng "Virtual Digital Asset" ay tahasang may kasamang Non-Fungible Tokens (NFTs). Samakatuwid, ang mga gain mula sa pagbebenta o paglilipat ng mga NFT ay sasailalim din sa flat 30% na rate ng buwis, na may parehong mga paghihigpit sa mga deduction at loss set-off.

Katulad nito, ang mga stablecoin (tulad ng USDT, USDC, BUSD) ay itinuturing ding mga VDA. Anumang mga gain na nakuha mula sa trading ng mga stablecoin (hal., kung ang isang stablecoin ay bahagyang nag-de-peg at kumita ka mula sa pag-recover nito) ay nasa ilalim ng parehong rehimen ng 30% na buwis. Ang paggamit ng mga stablecoin bilang medium of exchange sa mga transaksyon sa VDA ay maaari ring mag-trigger ng mga probisyon sa TDS.

Mga Kinakailangan sa Pag-uulat (Reporting Requirements)

Ang mga nagbabayad ng buwis na nakikibahagi sa mga transaksyon sa VDA ay kailangang tumpak na iulat ang mga ito sa kanilang mga Income Tax Return (ITR). Habang ang isang partikular na hiwalay na form para sa pag-uulat ng VDA ay hindi pa ipinapakilala, ang mga kitang ito ay karaniwang iniuulat sa ilalim ng "Capital Gains" o "Income from Other Sources" depende sa kanilang katangian. Ang TDS na ikinaltas sa mga pagbebenta ng VDA ay makikita sa Form 26AS at sa Annual Information Statement (AIS)/Taxpayer Information Summary (TIS), na mga krusyal na dokumento para sa pag-reconcile ng mga tax credit.

Pag-navigate sa Pagsunod: Pinakamahusay na Gawi para sa mga Gumagamit ng Crypto

Dahil sa mahigpit na katangian ng mga batas sa buwis sa crypto ng India, ang masusing pagpaplano at pagtatala ay mahalaga para sa pagsunod.

• Mapanatili ang Masusing mga Record: Ito marahil ang pinaka-mahalagang gawi. Para sa bawat transaksyon sa VDA, panatilihin ang detalyadong mga record ng:

  • Petsa at Oras ng Pagkuha/Pagbenta: Mahalaga para sa pagsubaybay at paglalapat ng pare-parehong paraan ng costing.
  • Gastos sa Pagkuha (Cost of Acquisition): Ang eksaktong halaga sa INR na ibinayad upang makuha ang VDA, kabilang ang anumang direktang purchase fees kung bahagi sila ng acquisition cost.
  • Sale Consideration: Ang eksaktong halaga sa INR na natanggap sa pagbebenta ng VDA.
  • Dami ng VDA na sangkot: Parehong binili at ibinenta.
  • Mga Transaction ID/Hash: Mga natatanging identifier para sa bawat transaksyon.
  • Mga Exchange Statement/Wallet History: Regular na i-download at i-archive ang mga ito.
  • Fair Market Value (FMV) sa oras ng pagtanggap para sa mga niregalo/namina/na-stake na asset: Ito ang nagiging cost of acquisition para sa pagbebenta sa hinaharap.

• Unawain ang Iyong Pananagutan sa Buwis nang Maaga: Huwag maghintay hanggang sa katapusan ng financial year. Regular na kalkulahin ang iyong mga potensyal na gain at loss sa buong taon upang makakuha ng malinaw na larawan ng iyong paparating na pasanin sa buwis. Tandaan na ang mga lugi ay hindi maaaring mag-offset ng mga gain.

• Gumamit ng Propesyonal na Payo: Para sa mga kumplikadong sitwasyon, malalaking dami ng trading, o para sa pag-istruktura ng iyong mga aktibidad sa crypto, ang pagkonsulta sa isang kwalipikadong tax professional o Chartered Accountant (CA) ay lubos na inirerekomenda. Maaari silang magbigay ng angkop na payo at tumulong na matiyak ang tumpak na pagsunod.

• Gamitin ang mga Tax Software/Tools: Maraming mga espesyal na crypto tax software solution ang magagamit na maaaring mag-integrate sa iba't ibang exchange at wallet upang awtomatikong subaybayan ang mga transaksyon, kalkulahin ang mga gain/loss, at bumuo ng mga ulat sa buwis na sumusunod sa mga regulasyon ng India. Ang mga tool na ito ay maaaring makabuluhang makabawas sa pasanin ng manu-manong pagtatala at pagkalkula.

• Ihiwalay ang mga Pondo: Isaalang-alang ang pagpapanatili ng hiwalay na mga bank account para sa iyong mga aktibidad sa crypto trading upang madaling masubaybayan ang mga pasok at labas ng pera na may kaugnayan sa mga VDA.

• Maging Alerto sa TDS: Kung bumibili ka ng mga VDA sa isang P2P na setting, tiyaking nauunawaan mo ang iyong mga obligasyon sa TDS bilang mamimili. Kung nagbebenta, subaybayan ang TDS na ikinaltas ng mga exchange at i-reconcile ito sa iyong Form 26AS.

Ang Nagbabagong Larangan ng Regulasyon ng Crypto sa India

Mahalaga para sa mga gumagamit ng crypto na maunawaan na ang kasalukuyang framework ng buwis ay bahagi ng isang nagbabagong regulatory landscape. Ang gobyerno ng India ay nagpatupad ng maingat na diskarte, na nakatuon muna sa pagbubuwis at traceability, nang walang tiyak na paninindigan sa mas malawak na legalidad at regulasyon ng crypto bilang pera o asset sa labas ng pagbubuwis. Ang mga talakayan tungkol sa isang komprehensibong crypto bill ay patuloy pa rin, at ang mga hinaharap na pagbabago sa batas, klaripikasyon, o susog sa umiiral na framework ng buwis ay laging posible. Dapat manatiling may kaalaman ang mga gumagamit tungkol sa mga opisyal na anunsyo at alituntunin mula sa mga regulatory body tulad ng Reserve Bank of India (RBI) at Ministry of Finance. Ang paunang framework ng buwis na ito ay nagbibigay ng isang matatag, bagama't mahigpit, na pundasyon para sa kung paano pinangangasiwaan ang mga VDA sa pinansyal na aspeto sa India, na ginagawang krusyal ang pagsunod para sa lahat ng kalahok.