چینالیسیس در ۲۶ آگوست تخمین زد که فرانسه در سال ۲۰۲۵ حدود ۹.۴ میلیارد دلار فعالیت رمزارزی بالقوه قابل مالیات‌گیری ایجاد کرده است که این کشور را در میان ۱۵ بازار بزرگ جهان که تحت پوشش آخرین مطالعه مالیاتی رمزارز آن قرار دارد، قرار می‌دهد.

این تخمین شامل ۱.۷ میلیارد دلار درآمد رمزارزی، ۲.۵ میلیارد دلار سود تحقق‌یافته و ۵.۲ میلیارد دلار پرداخت رمزارزی بود. این ارقام در حالی منتشر می‌شوند که فرانسه برای دریافت اطلاعات دقیق مشتریان و تراکنش‌ها تحت سیستم گزارش‌دهی مالیاتی DAC8 اتحادیه اروپا و چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های رمزارزی OECD یا CARF آماده می‌شود.

چینالیسیس این ارقام را "فعالیت‌های بالقوه قابل مالیات‌گیری" توصیف کرد، نه مالیات‌های پرداخت نشده یا درآمد دولتی. نحوه برخورد مالیاتی بر اساس نوع تراکنش، وضعیت مالیات‌دهنده و قوانین ملی متفاوت است. برای مثال، پرداخت‌های رمزارزی را نمی‌توان معادل سود سرمایه اعلام نشده در نظر گرفت.

این شرکت همچنین تخمین نزده است که بیش از ۹۰٪ از مالیات‌های رمزارزی فرانسه پرداخت نشده است. اشاره آن به عدم انطباق بالای ۹۰٪ از مطالعه سازمان مالیاتی سوئد در مورد مالیات‌دهندگان در سوئد گرفته شده است. اعمال مستقیم این نرخ برای فرانسه با شواهد موجود پشتیبانی نمی‌شود.

چینالیسیس تخمین می‌زند فرانسه ۹.۴ میلیارد دلار فعالیت ایجاد کرده است

مطالعه چینالیسیس تخمین زد که فعالیت رمزارزی آن‌چین بالقوه قابل مالیات‌گیری در سال ۲۰۲۵ در سراسر جهان به حداقل ۴۵۷ میلیارد دلار رسید. ایالات متحده با ۱۱۲.۶ میلیارد دلار در میان کشورهای تک‌تک پیشتاز بود، در حالی که اتحادیه اروپا به طور جمعی ۱۲۵.۱ میلیارد دلار را به خود اختصاص داد.

فرانسه در میان کشورهای ذکر شده در این مطالعه رتبه سیزدهم را داشت. مجموع ۹.۴ میلیارد دلار تخمین زده شده آن شامل سه دسته جداگانه بود: درآمد، سود و پرداخت‌ها. چینالیسیس استخراج، استیکینگ، وام‌دهی و درآمدهای قمار را در دسته درآمد قرار داد. دسته سود آن فعالیت‌های مرتبط با صرافی‌های متمرکز و غیرمتمرکز را پوشش می‌داد.

پرداخت‌ها شامل انتقال‌های مرتبط با خدمات تجاری و فعالیت‌های اقتصادی همتا به همتا بود. چنین فعالیت‌هایی ممکن است بسته به شرایط، پرسش‌های مختلفی در مورد مالیات بر درآمد، مالیات بر عایدی سرمایه یا مالیات غیرمستقیم ایجاد کند. بنابراین، کل ۹.۴ میلیارد دلار نشان‌دهنده یک رقم سود مشمول مالیات یا تخمینی از مالیات بدهکار نیست.

چینالیسیس این تخمین‌ها را با استفاده از فعالیت‌ها در بیت‌کوین، اتریوم، سولانا، ترون، بایننس اسمارت چین و بیس تولید کرد. این شرکت فعالیت‌ها را به صورت جغرافیایی از طریق شاخص‌های موقعیت مکانی مستقیم و تخصیص‌های متناسب بر اساس فعالیت در سطح خدمات، تعیین کرد.

این شرکت اذعان کرد که معاملات، استیکینگ و وام‌دهی که در سیستم‌های صرافی متمرکز انجام می‌شود، همیشه نمی‌تواند در یک بلاکچین عمومی مشاهده شود. این شرکت اظهار داشت که این محدودیت به معنای آن است که تخمین‌های آن ممکن است کل درآمد اقتصادی را کمتر از واقعیت نشان دهد.

چینالیسیس این ارقام را "فعالیت‌های بالقوه قابل مالیات‌گیری" نامید. این ارقام نباید به عنوان مالیات‌های پرداخت نشده تایید شده یا درآمد دولتی قابل بازیابی تلقی شوند.

این گزارش، تخمین‌های کلی خود را با شواهد عمومی از گزارش‌دهی ضعیف مالیاتی رمزارز مقایسه کرد. این گزارش به سازمان مالیاتی سوئد اشاره کرد که پیش از این دریافت که بیش از ۹۰٪ از افراد بررسی شده فعالیت‌های رمزارزی خود را به درستی گزارش نکرده‌اند. این یافته مربوط به سوئد است و نرخ عدم انطباق فرانسه را مشخص نمی‌کند.

با این وجود، داده‌های فرانسوی تفاوت زیادی بین سودهای اعلام شده و فعالیت‌های تخمین زده شده نشان می‌دهد. بر اساس ارقام منتسب به اداره مالیاتی فرانسه، تقریباً ۲۴,۰۰۰ مالیات‌دهنده ۳۶۸ میلیون یورو سود سرمایه رمزارزی را برای سال مالیاتی ۲۰۲۴ گزارش کردند. با این حال، آن مبلغ اعلام شده سالی متفاوت و دسته‌بندی باریک‌تری را نسبت به تخمین ۹.۴ میلیارد دلاری چینالیسیس پوشش می‌دهد.

یک مقایسه مستقیم همچنین یورو را با دلار مخلوط می‌کند. مهم‌تر از آن، سود سرمایه خالص اعلام شده را با فعالیت ناخالص شامل درآمد، سود و پرداخت‌ها مقایسه می‌کند. این ارقام نشان‌دهنده یک مسئله اجرایی هستند، اما شکاف مالیاتی رمزارزی فرانسه را بر اساس یک مقایسه همسان اندازه‌گیری نمی‌کنند.

تغییرات گزارش‌دهی مالیاتی رمزارز فرانسه تحت DAC8

DAC8 در سراسر اتحادیه اروپا در تاریخ ۱ ژانویه ۲۰۲۶ اجرایی شد. ارائه‌دهندگان خدمات دارایی رمزارزی گزارش‌دهنده اکنون باید اطلاعات مربوط به تراکنش‌های قابل گزارش را که توسط کاربران مقیم اتحادیه اروپا انجام شده است، جمع‌آوری کنند.

اطلاعات مورد نیاز مشتری می‌تواند شامل نام، آدرس، شماره‌های شناسایی مالیاتی، تاریخ تولد و محل اقامت مالیاتی باشد. ارائه‌دهندگان همچنین باید ارزش‌های تجمیعی و تعداد تراکنش‌ها را برای مبادلات، انتقال‌ها و پرداخت‌های خاص گزارش دهند.

کمیسیون اروپا می‌گوید ارائه‌دهندگان از ۱ ژانویه جمع‌آوری داده‌های تراکنش قابل گزارش سال ۲۰۲۶ را آغاز کردند. گزارش‌های مربوط به آن سال اول باید تا ۳۰ سپتامبر ۲۰۲۷ بین سازمان‌های مالیاتی اتحادیه اروپا مبادله شود.

همانطور که قبلاً در گزارش‌های مربوط به قوانین جدید اتحادیه اروپا گزارش شده بود، DAC8 معاملات رمزارز به فیات، مبادلات رمزارز به رمزارز و انتقال‌های شامل آدرس‌های خارجی را پوشش می‌دهد. بنابراین، یک برداشت به خودنگهداری می‌تواند در گزارش یک ارائه‌دهنده ظاهر شود، حتی اگر خودنگهداری ممنوع نباشد.

دستورالعمل زیربنایی همچنین ارائه‌دهندگان را ملزم می‌کند تا خوداظهاری‌های محل اقامت مالیاتی را جمع‌آوری کنند. کاربران فردی موجود عموماً باید اطلاعات خوداظهاری معتبر را تا ۱ ژانویه ۲۰۲۷ ارائه دهند.

اگر مشتری پس از دو یادآوری نتواند اطلاعات مورد نیاز را ارائه دهد، کشورهای عضو باید از ارائه‌دهندگان بخواهند تا تراکنش‌های قابل گزارش را پس از یک دوره ۶۰ روزه متوقف کنند. اجرای ملی، رویه‌های اجرایی و جریمه‌ها همچنان ممکن است متفاوت باشند.

CARF یک مدل مبادله مشابه را فراتر از اتحادیه اروپا گسترش می‌دهد. OECD انتظار دارد که اولین مبادلات بین حوزه‌های قضایی شرکت‌کننده در سال ۲۰۲۷ آغاز شود. فرانسه در میان حوزه‌های قضایی متعهد به این برنامه زمانی است.

قوانین گزارش‌دهی همچنان بیشتر فعالیت‌های آن‌چین را خارج از دسترس مستقیم قرار می‌دهند

چینالیسیس تخمین زد که تراکنش‌هایی که در دامنه گزارش‌دهی عملی CARF قرار می‌گیرند، تنها ۱۴٪ از فعالیت‌های آن‌چین بالقوه قابل مالیات‌گیری را که شناسایی کرده بود، تشکیل می‌دهند. ۸۶٪ باقیمانده شامل حوزه‌هایی مانند صرافی‌های غیرمتمرکز، انتقال‌های همتا به همتا، درآمد آن‌چین و پرداخت‌ها بود.

CARF و DAC8 عمدتاً اطلاعات را از ارائه‌دهندگان خدمات گزارش‌دهنده به دست می‌آورند. صرافی‌های متمرکز و کارگزاران می‌توانند تراکنش‌ها را به هویت‌های تأیید شده مشتریان مرتبط کنند، زیرا آنها سوابق حساب را نگهداری می‌کنند و معمولاً بررسی‌های احراز هویت مشتری (KYC) را انجام می‌دهند.

پروتکل‌های غیرمتمرکز ممکن است اپراتوری نداشته باشند که همان اطلاعات شناسایی را در اختیار داشته باشد. یک مالیات‌دهنده همچنین می‌تواند از چندین کیف پول خصوصی استفاده کند، مستقیماً با قراردادهای هوشمند تعامل داشته باشد یا دارایی‌ها را بین خدمات در حوزه‌های قضایی مختلف جابجا کند.

بلاکچین‌های عمومی انتقال‌ها را ثبت می‌کنند، اما به طور خودکار مالیات‌دهنده را شناسایی نمی‌کنند، هدف یک تراکنش را مشخص نمی‌کنند یا مبنای هزینه صحیح را محاسبه نمی‌کنند. انتقال کیف پول می‌تواند نشان‌دهنده فروش، پرداخت، جابجایی وثیقه یا انتقال بین آدرس‌های تحت کنترل یک شخص باشد.

بازسازی سوابق مبنای هزینه زمانی دشوارتر می‌شود که یک کاربر دارایی را از طریق یک ارائه‌دهنده خریداری می‌کند، آن را از طریق کیف پول‌های خصوصی جابجا می‌کند و سپس از طریق ارائه‌دهنده‌ای دیگر می‌فروشد. صرافی دریافت‌کننده ممکن است از درآمد فروش مطلع باشد، بدون اینکه قیمت خرید اولیه را بداند.

در پوشش مربوط به یافته‌های چینالیسیس، crypto.news گزارش داد که ممکن است نیاز باشد گزارش‌دهی پلتفرم با سوابق بلاکچین ترکیب شود تا فعالیت‌های مربوط به DeFi و کیف پول‌های خصوصی بازسازی شوند.

تخمین ۸۶٪ گزارش به این معنی نیست که فعالیت‌ها نامرئی یا بدون مالیات باقی خواهند ماند. این به معنای آن است که ممکن است مستقیماً در گزارش‌های ارائه‌شده توسط واسطه‌ها توصیف نشود. سازمان‌های مالیاتی همچنان می‌توانند از سوابق صرافی، تحلیل بلاکچین، حسابرسی‌ها و اطلاعات به دست آمده از سایر حوزه‌های قضایی استفاده کنند.

چه چیزی در انتظار مالیات‌دهندگان و ارائه‌دهندگان فرانسوی است

ارائه‌دهندگان خدمات رمزارزی باید به جمع‌آوری اطلاعات قابل گزارش مشتریان و تراکنش‌ها در طول سال ۲۰۲۶ ادامه دهند. آنها همچنین باید اظهارنامه‌های محل اقامت مالیاتی را تأیید کرده و اولین گزارش‌های سالانه را برای ارسال در سال ۲۰۲۷ آماده کنند.

سازمان مالیاتی فرانسه سپس قادر خواهد بود گزارش‌های ارائه‌دهندگان را با اظهارنامه‌های مالیاتی داخلی و داده‌های دریافتی از سایر کشورهای اتحادیه اروپا مقایسه کند. مبادلات CARF می‌تواند اطلاعاتی را از حوزه‌های قضایی شرکت‌کننده خارج از بلوک اضافه کند.

سیستم جدید به صورت گذشته‌نگر، تاریخچه‌های کامل برای فعالیت‌های انجام شده قبل از دوره گزارش‌دهی را تولید نخواهد کرد. مقامات ممکن است همچنان به صورت‌حساب‌های بانکی، سوابق کیف پول و تحلیل بلاکچین هنگام بررسی سودهای تاریخی یا بازسازی هزینه‌های اکتساب نیاز داشته باشند.

مالیات‌دهندگان مسئول نگهداری سوابق نشان‌دهنده خریدها، واگذاری‌ها، درآمد و انتقال‌ها باقی می‌مانند. یک تراکنش که در گزارش DAC8 ظاهر می‌شود، به خودی خود میزان مالیات فرانسوی بدهکار را تعیین نمی‌کند. محاسبه مالیات همچنان به قوانین فرانسه و شرایط مالیات‌دهنده بستگی دارد.

سوالات متداول