پارلمان بلغارستان اصلاحات نهایی را تصویب کرده است که ارائهدهندگان خدمات ارز دیجیتال را ملزم به گزارش جزئیات مشتریان و دادههای تراکنش به سازمان مالیاتی این کشور میکند، و قوانین ملی را با الزامات اشتراکگذاری اطلاعات اتحادیه اروپا هماهنگ میسازد.
مجلس ملی بلغارستان اصلاحات قانون آیین دادرسی مالیاتی و تامین اجتماعی را در ۹ سپتامبر تصویب کرد، با ۱۴۹ قانونگذار رای موافق، بدون رای مخالف و ۱۰ رای ممتنع در مجلس ۲۴۰ کرسی.
این قانون، که توسط کابینه ارائه شد، در دومین و آخرین قرائت خود تصویب شد و دو دستورالعمل اروپایی را به قانون بلغارستان تبدیل میکند. این اقدامات به مقامات مالیاتی در کشورهای عضو اتحادیه اروپا و حوزههای قضایی شرکتکننده اجازه میدهد تا اطلاعات مربوط به افرادی که تراکنشهای ارز دیجیتال انجام میدهند را تبادل کنند.
بر اساس این اصلاحات، شرکتهایی که خدمات داراییهای رمزنگاری شده ارائه میدهند، ملزم به ثبتنام و ارسال اطلاعات به آژانس ملی درآمد بلغارستان خواهند بود.
برای هر کاربر قابل گزارش، ارائهدهندگان باید اطلاعات هویتی شامل نام فرد، آدرس، تاریخ و محل تولد، شماره شناسایی مالیاتی و حوزه قضایی اقامت مالیاتی را جمعآوری کنند.
تعهد گزارشدهی فراتر از شناسایی مشتری است. شرکتهای ارز دیجیتال باید اطلاعاتی را که هر نوع دارایی دیجیتال را پوشش میدهد و برای آن تراکنشها، انتقالها یا مبادلات را از طرف کاربران پردازش کردهاند، افشا کنند.
سوابق تراکنش باید شامل مجموع مبالغ ناخالص، تعداد واحدهای معامله شده و تعداد خریدها یا فروشهای انجام شده در برابر ارزهای فیات باشد. تراکنشهای ارز دیجیتال به ارز دیجیتال نیز مشمول الزامات گزارشدهی هستند.
این تغییرات بخشی از اجرای دستورالعمل همکاری اداری اتحادیه اروپا، معروف به DAC8، است که گزارشدهی اطلاعات مالیاتی را به داراییهای رمزنگاری شده گسترش داد. کشورهای عضو اتحادیه اروپا موظف بودند چارچوب را تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۵ به قوانین ملی خود تبدیل کنند، و قوانین از ۱ ژانویه ۲۰۲۶ اعمال میشوند.
بنابراین، تصویب نهایی پارلمان بلغارستان بیش از هشت ماه پس از مهلت تعیین شده برای کشورهای عضو برای تکمیل قوانین ملی مورد نیاز، انجام شده است.
DAC8 از ارائهدهندگان خدمات داراییهای رمزنگاری شده میخواهد که هویت مشتریان، شمارههای شناسایی مالیاتی و سوابق تراکنشها را که بعداً میتوانند بین مقامات مالیاتی ملی مبادله شوند، جمعآوری کنند.
همانطور که قبلاً در کریپتو.نیوز گزارش شده بود، قوانین DAC8 اتحادیه اروپا تراکنشهای رمزنگار-به-فیات، مبادلات رمزنگار-به-رمزنگار و انتقالهای شامل آدرسهای خارجی را پوشش میدهند. ارائهدهندگان از ۱ ژانویه جمعآوری اطلاعات قابل گزارش را آغاز کردند، و اولین گزارشهای یک ساله در سال ۲۰۲۷ موعد مقرر دارند.
برداشتها از ارائهدهندگان گزارشدهی به آدرسهای خارجی میتواند در این چارچوب قرار گیرد، به این معنی که تراکنشهای شامل کیف پولهای خودگردان ممکن است در اطلاعات ارسالی توسط شرکتهای ارز دیجیتال ظاهر شوند. این قوانین ارائهدهندگان را ملزم نمیکند که تراکنشهای انجام شده کاملاً در کیف پولهای خودگردان را به طور مداوم گزارش دهند.
اطلاعات جمعآوری شده تحت سیستم گزارشدهی، زمانی که مشتریان در حوزههای قضایی مختلف شرکتکننده اقامت دارند، قرار است بین مقامات مالیاتی جابجا شود.
کمیسیون اروپا اعلام کرده است که این چارچوب برای مقابله با فرار مالیاتی و اجتناب از مالیات مربوط به داراییهای رمزنگاری شده معرفی شده است، جایی که ماهیت فرامرزی تراکنشها میتواند شناسایی فعالیتهای مشمول مالیات را برای مقامات ملی دشوارتر کند.
ارائهدهندگان اطلاعات را از مشتریان جمعآوری کرده و به مرجع ملی مربوطه ارسال میکنند و این امکان را میدهد که دادهها با حوزه قضایی دیگری در صورتی که کاربر مقیم مالیاتی آنجا باشد، مبادله شود.
تحلیل اخیر فرانسه نشان داد که این سیستم پس از تکمیل اولین چرخه گزارشدهی چگونه کار خواهد کرد. ارائهدهندگان گزارشدهی اطلاعات تراکنش را در طول سال ۲۰۲۶ جمعآوری میکنند، در حالی که انتظار میرود مقامات اتحادیه اروپا دادههای مربوط به آن سال را تا ۳۰ سپتامبر ۲۰۲۷ مبادله کنند.
اطلاعات مشتری میتواند شامل نامها، آدرسها، تاریخ تولد، شمارههای شناسایی مالیاتی و اقامتگاههای مالیاتی باشد. گزارشدهی تراکنش شامل ارزشهای تجمعی و تعداد تراکنشها برای مبادلات، انتقالها و پرداختهای خاص است.
مشتریان انفرادی موجود به طور کلی تا ۱ ژانویه ۲۰۲۷ فرصت دارند تا اطلاعات خوداظهاری اقامت مالیاتی معتبر را تحت چارچوب اروپا ارائه دهند.
مشتریان که در ارائه اطلاعات مورد نیاز کوتاهی کنند، ممکن است پس از صدور دو یادآوری توسط ارائهدهندگان و فرصت ۶۰ روزه، با محدودیتهایی مواجه شوند. مقامات ملی مسئولیت اجرای رویههای اجرایی و مجازاتها را تحت سیستمهای داخلی خود حفظ میکنند.
سیستم اروپایی در کنار چارچوب گزارشدهی داراییهای رمزنگاری شده (CARF) سازمان همکاری اقتصادی و توسعه (OECD) عمل میکند که برای تسهیل مبادلات مشابه بین حوزههای قضایی شرکتکننده خارج از اتحادیه اروپا طراحی شده است.
جمعآوری دادهها در ۴۸ حوزه قضایی در آغاز سال ۲۰۲۶ آغاز شد، با این انتظار که بیشتر شرکتکنندگان اولیه در سال ۲۰۲۷ تبادل اطلاعات را آغاز کنند. سایر حوزههای قضایی قرار است در چرخههای گزارشدهی بعدی به این سیستم بپیوندند.
چارچوب گزارشدهی بینالمللی عمدتاً به واسطههای رمزنگاری مانند صرافیهای متمرکز و کارگزارانی متکی است که سوابق مشتریان را نگهداری میکنند و میتوانند تراکنشها را به دارندگان حساب تأیید شده متصل کنند.
چینالیسیس در ماه آگوست تخمین زد که فعالیت بالقوه قابل مالیات در بلاکچین در سال ۲۰۲۵ در سطح جهانی از ۴۵۷ میلیارد دلار فراتر رفته است. تراکنشهایی که در دامنه عملیاتی گزارشدهی CARF قرار میگیرند، ۱۴٪ از فعالیت شناسایی شده در تحلیل آن را تشکیل میدادند.
۸۶٪ باقیمانده شامل فعالیتهای مربوط به صرافیهای غیرمتمرکز، انتقال همتا به همتا، درآمد درون زنجیرهای و پرداختهای رمزنگاری شده بود که میتواند خارج از گزارشدهی مستقیم توسط ارائهدهندگان خدمات متمرکز قرار گیرد.
سوابق بلاکچین عمومی میتواند انتقال بین آدرسها را نشان دهد، اما به طور خودکار هویت مالیاتدهنده، هدف یک تراکنش یا مبنای هزینه قابل اعمال را مشخص نمیکند. بنابراین، مقامات مالیاتی ممکن است همچنان به سوابق حساب، اطلاعات کیف پول و تحلیل بلاکچین هنگام بررسی فعالیتهای خارج از ارائهدهندگان گزارشدهی نیاز داشته باشند.
چندین کشور در حال تغییر قوانین داخلی خود هستند زیرا گزارشدهی فرامرزی ارز دیجیتال به مرحله اجرا در میآید.
بریتانیا در ماه ژانویه اجرای CARF را آغاز کرد، و انتظار میرود اداره مالیات این کشور در سال ۲۰۲۷ شروع به دریافت اطلاعات مشتری جمعآوری شده توسط ارائهدهندگان خدمات ارز دیجیتال کند. انتظار میرود HM Revenue and Customs اطلاعات را از صرافیها در ۵۲ حوزه قضایی از ۳۱ می ۲۰۲۷ دریافت کند، در حالی که ۱۵ حوزه قضایی دیگر قرار است در سال ۲۰۲۸ شروع به ارائه دادهها کنند.
مقامات بریتانیایی انتظار دارند اطلاعات اضافی به شناسایی فعالیتهای ارز دیجیتال که در اظهارنامههای مالیاتی اعلام نشدهاند، کمک کند. خزانهداری قبلاً پیشبینی کرده بود که پذیرش این چارچوب میتواند ۳۵ میلیون پوند در دوره مالی ۲۰۲۶-۲۷ و ۹۵ میلیون پوند در سال مالی ۲۰۲۷-۲۸ درآمدزایی کند.
هند نیز مسیر مشابهی را از طریق تغییرات در چارچوب گزارشدهی بینالمللی خود در پیش گرفته است. در ماه آگوست، این کشور قوانین گزارشدهی مالیاتی خود را برای پوشش داراییهای رمزنگاری شده مشخص، ارزهای دیجیتال بانک مرکزی و برخی محصولات پول دیجیتال تحت الزامات بهروز شده FATCA و Common Reporting Standard گسترش داد.
موسسات گزارشدهنده در هند باید رویههای بازبینی شده شناسایی حساب و تأیید اقامت مالیاتی را دنبال کنند، در حالی که حسابهایی با موجودی بیش از ۱ میلیون دلار قبل از طبقهبندی برای گزارشدهی، مشمول بررسی موشکافانه تقویتشده هستند.
مفاد جدید تصویب شده بلغارستان از ارائهدهندگان ارز دیجیتال که تحت رژیم گزارشدهی آن فعالیت میکنند، میخواهد که جزئیات شناسایی مشتری و اطلاعات تراکنش شامل خرید، فروش، انتقال و مبادلات مربوط به داراییهای رمزنگاری شده را به آژانس ملی درآمد ارائه دهند.
